▲近期，財政部集中公布33份行政處罰，審計市場重拳整治審計行業違規行為。何信圖/IC photo

不去現場就簽字？閉眼蓋章財政部開出的一張130萬罰單，撕開了審計行業“閉眼蓋章”亂象。審計市場

據21世紀經濟報道，何信近期，閉眼蓋章財政部集中公布33份行政處罰，審計市場重拳整治審計行業違規行為。何信其中，閉眼蓋章7家會計師事務所及18名注冊會計師被罰，審計市場暴露出審計程序缺失、何信職業操守失守等嚴重問題。閉眼蓋章

最典型的審計市場案例，是何信河南守正創新會計師事務所。他們未到現場執行審計程序，直接沿用其他會計師事務所審計資料，就為武漢碧水集團有限公司等69戶企業2023年度財務報表出具無保留意見審計報告。這充分暴露其審計程序嚴重缺失，導致其被暫停業務3個月，并沒收違法所得130余萬元。

審計制度是資本市場健康運行的基石。會計師事務所作為“看門人”，承擔著對市場主體財務信息進行核查、鑒證的重要職責，其專業意見直接影響投資者決策與市場秩序。然而，部分審計機構未能恪守職責，反而淪為財務報告的“美化師”甚至是財務造假的“合謀者”，這不僅背離了專業操守，更嚴重誤導投資者判斷，擾亂市場秩序。

此次披露的案例中，涉事會計師事務所竟在未到場的情況下，就給企業的審計報告“閉眼簽字”，性質可謂極其惡劣。相關部門依法開出暫停業務和高達百萬罰款的處置“罰單”，無疑再次向行業發出了“嚴監嚴管”的明確信號。

事實上，近年來監管部門對以審計機構為代表的資本市場“看門人”的高壓監管態勢，一直是很明確的。這無論是從相關處罰案例的數量，還是從相關監管規則的完善而言，都有清晰體現。

如近期就有媒體報道，今年已有18家會計師事務所被證監機構處罰35次，合計罰沒金額2.87億元，年內處罰次數已超過2024年全年。此外，今年6月，財政部會計司與中國證監會會計司簽署合作備忘錄，旨在用好聯合工作機制，持續引導有關會計師事務所加強內部治理。

當然，監管“罰單”的數量增多，一方面是因為監管力度的加碼，另一方面也暴露出當前審計市場的規范性確實仍有待提高。

從此次公布的案例看，被處罰的事務所和會計師普遍存在內部管理混亂、審計程序缺失、獨立性維護不足等問題。如有的企業，竟然在審計機構的“背書”下，財務造假行為持續了8年之久；還有的企業，因為注冊會計師未能發揮該有的“把關人”角色，導致出現虛增2023年度營業成本2.4億元等一系列重大錯報。

這樣的造假行為，本質上是通過虛構利潤、隱瞞債務等手段來粉飾報表，嚴重破壞了市場公平競爭秩序，并影響到投資者對資本市場的投資信心。特別是在當前鼓勵市場創新、促進資本市場高質量發展的大背景下，強化審計市場規范、提升企業財務信息質量，顯得尤為重要且緊迫。

而凈化審計行業生態，提升企業財務“造假”門檻，僅是事后的“重罰”仍不夠。比如，股票發行注冊制的施行，本身對會計師事務所等中介機構的核查把關責任提出了新的更高要求。相應地，針對審計機構自然也需要構建更加完善的常態化監管體系。

如有建議稱，應借助大數據技術加強對上市公司與會計師事務所異常關聯的監測，實現精準識別與打擊。同時，應加大對注冊會計師行業嚴重失信主體的公示力度，并通過聯合懲戒機制提高違規成本。此外，部分地區已嘗試運用科技手段，重點關注財務異常或存在舞弊風險的企業，這也能在一定程度上形成對審計公司造假的“制衡”。

總之，規范審計行業是維護企業公平競爭與資本市場健康運行的基礎保障。既要對財務造假企業與參與其中的審計機構與人員實施“雙罰”，形成有力震懾，也需要持續完善制度體系，強化監管預期，推動審計行業在根本上回歸“看門人”本位，真正成為資本市場可信賴的守護者。

編輯 / 徐秋穎

校對 / 楊許麗