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（來(lái)源：地產(chǎn)紅榜）
9月11日至9月12日，失真城地香江（603887.SH）接連披露兩則公告，城地出具公司因2023年至2024年度的香江七份財(cái)務(wù)報(bào)告數(shù)據(jù)披露不準(zhǔn)確，先后被上海證券交易所通報(bào)批評(píng)并被上海證監(jiān)局采取出具警示函的份財(cái)分報(bào)行政監(jiān)管措施。
財(cái)務(wù)報(bào)告“失真”導(dǎo)致部分報(bào)告期凈利潤(rùn)調(diào)整幅度超100%
2023年至2024年，報(bào)被城地香江公司存在合并范圍內(nèi)內(nèi)部交易收入成本抵消以及未實(shí)現(xiàn)毛利計(jì)算錯(cuò)誤、警示凈利租金使用權(quán)資產(chǎn)資本化金額不準(zhǔn)確、函部IDC系統(tǒng)集成業(yè)務(wù)收入確認(rèn)和存貨暫估跨期等情形。告期
具體而言，潤(rùn)調(diào)2023年，整幅城地香江在進(jìn)行子公司內(nèi)部交易抵銷時(shí)，度超存在抵銷分錄編制錯(cuò)誤、失真未正確計(jì)算未實(shí)現(xiàn)內(nèi)部交易損益金額、城地出具內(nèi)部交易抵銷不完整等問題。香江
城地香江還存在資產(chǎn)資本化處理不當(dāng)?shù)姆葚?cái)分報(bào)問題。城地香江承租位于上海市浦東新區(qū)臨港重裝備產(chǎn)業(yè)區(qū)的B05-02地塊，將其確認(rèn)為使用權(quán)資產(chǎn)。該使用權(quán)資產(chǎn)在裝修期間的攤銷應(yīng)計(jì)入“長(zhǎng)期待攤費(fèi)用”科目，但公司計(jì)入了“在建工程”科目；同時(shí)，該使用權(quán)資產(chǎn)在非裝修期間的攤銷應(yīng)費(fèi)用化處理，但公司仍進(jìn)行了資本化處理。
這些基礎(chǔ)性會(huì)計(jì)處理失誤，導(dǎo)致內(nèi)部交易抵銷錯(cuò)誤，也直接導(dǎo)致2023年第一季度報(bào)告、中期報(bào)告、第三季度報(bào)告、年度報(bào)告、2024年第一季度報(bào)告、中期報(bào)告、第三季度報(bào)告財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)披露不準(zhǔn)確。
2023年至2024年，城地香江的收入確認(rèn)跨期問題突出。以中國(guó)移動(dòng)（河南鄭州航空港區(qū)）數(shù)據(jù)中心二期工程大機(jī)電二期工程機(jī)電施工項(xiàng)目為例，2023年第四季度項(xiàng)目已經(jīng)滿足收入確認(rèn)條件，但公司直到2024年第四季度才確認(rèn)收入。
這些差錯(cuò)導(dǎo)致城地香江對(duì)相關(guān)報(bào)告期相關(guān)指標(biāo)大幅調(diào)整，關(guān)鍵財(cái)務(wù)指標(biāo)嚴(yán)重“失真”。涉及2023 年第一季度報(bào)告、中期報(bào)告、第三季度報(bào)告、年度報(bào)告、2024 年第一季度報(bào)告、中期報(bào)告、第三季度報(bào)告。
例如，2023年三季報(bào)中凈利潤(rùn)調(diào)減1237.76萬(wàn)元，調(diào)整幅度高達(dá)191.54%；2023年半年報(bào)中，凈利潤(rùn)調(diào)減720.13萬(wàn)元，占更正前金額絕對(duì)值的124.74%。
雙線處罰：通報(bào)批評(píng)+警示函
今年9月，上海證監(jiān)局向城地香江將和時(shí)任董事長(zhǎng)謝曉東、時(shí)任財(cái)務(wù)總監(jiān)趙錢波、楊哲一出具警示函。上海證券交易所對(duì)城地香江、時(shí)任董事長(zhǎng)兼總裁謝曉東、時(shí)任財(cái)務(wù)總監(jiān)楊哲一予以通報(bào)批評(píng)。
規(guī)定期間，城地香江和相關(guān)責(zé)任人提出辯解，試圖說(shuō)明或減輕其違規(guī)責(zé)任。公司否認(rèn)是會(huì)計(jì)差錯(cuò)：辯稱此前未確認(rèn)收入是“基于當(dāng)時(shí)客觀實(shí)際的合理判斷”，并且與當(dāng)時(shí)會(huì)計(jì)師的判斷一致，因此將此次大規(guī)模的追溯調(diào)整定義為“追溯修正”而非“差錯(cuò)”，試圖淡化問題。
另一方面，城地香江將問題歸咎于管理和技術(shù)因素。其聲稱差錯(cuò)更正是由于“子公司管理部門對(duì)下屬業(yè)務(wù)部門及相關(guān)人員管理不到位”所致，并將問題定性為“相關(guān)財(cái)務(wù)人員對(duì)準(zhǔn)則理解存在偏差”，強(qiáng)調(diào)“無(wú)主觀故意”。
時(shí)任董事長(zhǎng)兼總裁謝曉東辯稱，無(wú)法關(guān)注到子公司每一筆業(yè)務(wù)的具體細(xì)節(jié)，已經(jīng)提醒并敦促下屬子公司及時(shí)、準(zhǔn)確、完整報(bào)送數(shù)據(jù)，在本次差錯(cuò)更正事項(xiàng)中不應(yīng)承擔(dān)主要責(zé)任。
時(shí)任財(cái)務(wù)總監(jiān)楊哲一則提出，差錯(cuò)更正未造成重大影響，導(dǎo)致原因是業(yè)務(wù)流程和技術(shù)性處理瑕疵，公司管理層已經(jīng)主動(dòng)推動(dòng)自查整改。其作為財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人，在收入確認(rèn)調(diào)整發(fā)生時(shí)點(diǎn)已離職，請(qǐng)求予以免責(zé)處理。
上海證券交易所對(duì)相關(guān)辯解理由進(jìn)行了駁斥，“公司及有關(guān)責(zé)任人所稱的不構(gòu)成差錯(cuò)、未造成重大影響等異議理由不能成立。”“相關(guān)責(zé)任人提出已經(jīng)離職并非減輕其任職期間違規(guī)責(zé)任的合理理由，主動(dòng)自查整改屬于違規(guī)行為發(fā)生后應(yīng)盡義務(wù)，不足以從輕、減輕其違規(guī)責(zé)任。”
監(jiān)管明確違規(guī)事實(shí)：公司子公司會(huì)計(jì)處理存在差錯(cuò)，導(dǎo)致公司多期定期報(bào)告財(cái)務(wù)信息披露不準(zhǔn)確，涉及凈利潤(rùn)、營(yíng)業(yè)收入等多項(xiàng)重要財(cái)務(wù)指標(biāo)，且調(diào)整金額、比例較大，影響投資者知情權(quán)。
上海證券交易所同時(shí)稱，謝曉東作為公司主要負(fù)責(zé)人、信息披露第一責(zé)任人、經(jīng)營(yíng)管理具體負(fù)責(zé)人，楊哲一作為公司財(cái)務(wù)事項(xiàng)具體負(fù)責(zé)人，在任期內(nèi)簽署相關(guān)定期報(bào)告，但未能勤勉盡責(zé)，應(yīng)當(dāng)對(duì)其任期內(nèi)財(cái)務(wù)信息披露不準(zhǔn)確違規(guī)承擔(dān)責(zé)任。
(責(zé)任編輯：綜合)
